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餐费到底是怎么入账呢?这3个科目不要搞混了,税务处理截然不同

209次浏览     发布时间:2024-06-07 12:00:14     编辑: 是一纯呀

餐费,在企业的生产经营过程中一定是会发生的,只不过是发生次数多或少的差别而已。

不管企业的餐费是多还是少,都是要入账的。那么问题就来了,企业发生的餐费,究竟应该入哪个科目呢?它们都可以在税前进行扣除吗?

今天这篇文章我们就来解答这个问题,一纯一次性给大家说明白。如果你对这期的内容感兴趣,记得点赞收藏起来。

我们知道,餐费在入账时一般是有3个科目可以选择的,但是这不意味着你可以随便怎么入。因为这3个科目,它们有各自的入账标准。

接下来,我们就一起来看看什么样的餐费适合入什么样的科目。

第一个,餐费计入“职工福利费”。

举个例子,昨天是妇女节,公司为了对女同胞表示感谢,于是就放假半天,并把员工聚在一起吃顿饭庆祝一下。这种情况下发生的餐费,就应该入到“职工福利费”。

除了这个,像平时大家加班完成工作,公司给员工提供晚餐,这种情况下也是将餐费入到“职工福利费”。

这里一纯也要提醒大家一点,上面我们提到的员工必须是公司自己的员工。

第二个,餐费计入“业务招待费”。

举个例子,审计人员过来公司这边审计,我们提供的餐费应该是计入到“业务招待费”。

这个跟前面的餐费入“职工福利费”的最大区别就是,餐费的使用主体是谁。如果是公司员工,那么就是入“职工福利费”;如果是外人产生的,那么就是入“业务招待费”。

第三个,餐费计入“差旅费”。

举个例子,下个月公司有个活动,准备派你到外地去出差。那么你在出差期间吃饭取得的发票,是可以拿回到公司去报销的。

当然,如果你在出差期间为了达成合作,请客户吃饭发生的餐费,这种情况下应该是入到“业务招待会”。

最后,我们再来说说餐费可不可以全额税前扣除?

其实,关于这个问题很简单。它就是跟你入账的具体科目有关。

如果入账的科目是“职工福利费”,那么这种情况下,会计分录如下:

借:管理费用/销售费用/制造费用

贷:应付职工薪酬——职工福利费

税务上的处理是:按照工资薪金总额的14%在企业所得税前扣除。

如果入账的科目是“业务招待会”,那么这种情况下,会计分录如下

借:管理费用——业务招待费

销售费用——业务招待费

贷:银行存款

税务上的处理是:按照发生额的60%和当年销售收入的5%这两者孰低进行企业所得税前扣除。

如果入账的科目是“差旅费”,那么这种情况下,会计分录如下

借:管理费用——差旅费

销售费用——差旅费

贷:银行存款

税务上的处理是:允许全额税前扣除。

以上就是关于餐费的会计处理和税务处理,不难发现,最终的税务处理跟具体的入账科目是有直接关系的,所以会计人员在入账时一定要对科目有很清晰的了解。

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